• Dienstwagenbesteuerung:
  Bruttolistenpreisgrenze für die steuerliche Begünstigung von Elektrofahrzeugen wird von 70.000 € auf 100.000 € angehoben (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 und Satz 3 Nr. 3 EStG). Gilt für Fahrzeuge, die nach dem 30.06.2025 angeschafft werden (§ 52 Abs. 12 Satz 6 EStG).
  
  
• Degressive Abschreibung (AfA):
  Wiedereinführung für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens im Zeitraum Juli 2025 bis Ende 2027. Der Abschreibungssatz darf höchstens das Dreifache der linearen AfA betragen (§ 7 Abs. 2 EStG).
  
  
• Sonderregelung für betriebliche Elektrofahrzeuge:
  Befristete arithmetisch-degressive AfA für Anschaffungen von Juli 2025 bis Dezember 2027:
  • Jahr der Anschaffung: 75 %
  • 1. Folgejahr: 10 %
  • 2. Folgejahr: 5 %
  • 3. Folgejahr: 5 %
  • 4. Folgejahr: 3 %
  • 5. Folgejahr: 2 % (§ 7 Abs. 2a EStG)
    
    
• Thesaurierungsbesteuerung:
  Senkung des Steuersatzes auf nicht entnommene Gewinne aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit:
  • VZ 2028/2029: 27 %
  • VZ 2030/2031: 26 %
  • ab VZ 2032: 25 % (§ 34a Abs. 1 Satz 1 EStG)

• Senkung des Körperschaftsteuersatzes:
  Ab 01.01.2028 Reduzierung von derzeit 15 % in Jahresschritten um jeweils 1 Prozentpunkt bis auf 10 % ab VZ 2032 (§ 23 Abs. 1 KStG).

Forschungszulage

• Erweiterung des Förderrahmens:
  Berücksichtigung zusätzlicher Gemein- und sonstiger Betriebskosten, wenn sie im Rahmen eines förderfähigen Forschungs- und Entwicklungsvorhabens entstehen, das nach dem 31.12.2025 begonnen hat (§ 3 Abs. 3b FZulG).
  
  
• Erhöhung der Bemessungsgrundlage:
  Für förderfähige Aufwendungen, die nach dem 31.12.2025 anfallen, steigt die maximale Bemessungsgrundlage auf 12 Mio. € (§ 3 Abs. 5 FZulG).